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增值税和企业所得税纳税义务发生时间区别在那里呢?

增值税和企业所得税纳税义务发生时间区别在那里呢?

本文摘要:随着时代的推移,增值税和所得税是企业需要交纳的两种很是大的税种。增值税和企业所得税纳税义务发生的时间是存在着一定的差异的,那么增值税和企业所得税纳税义务发生时间区别在那里呢?增值税和企业所得税纳税义务发生时间区别答:增值税纳税义务发生时间(一)纳税人销售货物、提供应税劳务的纳税义务发生时间1.接纳直吸收款方式销售货物的,岂论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。2.接纳托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。

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随着时代的推移,增值税和所得税是企业需要交纳的两种很是大的税种。增值税和企业所得税纳税义务发生的时间是存在着一定的差异的,那么增值税和企业所得税纳税义务发生时间区别在那里呢?增值税和企业所得税纳税义务发生时间区别答:增值税纳税义务发生时间(一)纳税人销售货物、提供应税劳务的纳税义务发生时间1.接纳直吸收款方式销售货物的,岂论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。2.接纳托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。

3.接纳赊销和分期收款方式销售货物,为书面条约约定的收款日期当天,无书面条约的或者书面条约没有约定收款日期的,为货物发出的当天。4.接纳预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期凌驾12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或书面条约约定的收款日期的当天。

5.委托其他纳税人代销货物,为收到代销单元的代销清单或者收到全部或者部门货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。6.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。7.纳税人发生视同销售货物行为(委托他人代销货物、销售代销货物除外),为货物移送的当天。

8.纳税人入口货物,其纳税义务发生时间为报关入口的当天。(二)销售服务、无形资产、不动产的纳税义务发生时间1.销售服务、无形资产、不动产的增值税纳税义务发生时间通常为纳税人发生应税行为并收讫销售款子或者取得索取销售款子凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。2.纳税人提供租赁服务接纳预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。3.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。

4.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变换的当天。所得税纳税义务发生时间企业在各个纳税期末,提供劳务生意业务的效果能够可靠预计的,应接纳完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。其中,提供劳务生意业务的效果能够可靠预计,是指同时满足下列条件:①、收入的金额能够可靠地计量;②、生意业务的完工进度能够可靠地确定;③、生意业务中已发生和将发生的成本能够可靠地核算;(3)、下列提供劳务满足收入确认条件的,应按划定确认收入:①安装费。

应凭据安装完工进度确认收入。安装事情是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入。②宣传前言的收费。

应在相关的广告或商业行为泛起于民众眼前时确认收入。广告的制作费,应凭据制作广告的完工进度确认收入。③软件费。为特定客户开发软件的收费,应凭据开发的完工进度确认收入。

④服务费。包罗在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入。⑤艺术演出、招待宴会和其他特殊运动的收费。

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在相关运动发生时确认收入。收费涉及几项运动的,预收的款子应合理分配给每项运动,划分确认收入。⑥会员费。

申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入。申请入会或加入会员后,会员在会员期内不再付费就可获得种种服务或商品,或者以低于非会员的价钱销售商品或提供服务的,该会员费应在整个受益期内分期确认收入。

⑦特许权费。属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入;属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入。⑧劳务费。

恒久为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务运动发生时确认收入。


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